+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как учитывать госпошлину в бухгалтерском и налоговом по суду

Ведите бухгалтерский учет в режиме онлайн. Чтобы отразить госпошлину в бухгалтерском учете, посмотрите, в связи с чем она уплачена. В зависимости от этого и ведется учет. Как правильно списать расходы, зависит от того, связана ли госпошлина:. Подробнее о том, как отразить госпошлину в бухучете , рассказали эксперты Системы Главбух.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть госпошлину?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как учитывать госпошлину в бухгалтерском и налоговом учете

Интересные публикации: Госпошлина: бухгалтерский и налоговый учет, признание расходом Государственная пошлина — это плата за выполнение государственными институтами тех или иных задач, и отражение ее в бухгалтерском и налоговом учете напрямую зависит от того, какие действия оплачивались.

Рассмотрим сложности, возникающие при отнесении госпошлины в состав расходов банка, учитывая, что уплаченные кредитной организацией суммы в совокупности могут быть весьма существенными. Понятие государственной пошлины, ее размеры, особенности и сроки уплаты, а также плательщики определены гл. В соответствии с п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Это быстро и бесплатно! Хороший курс по 1С Управление торговлей При этом госпошлина включается в стоимость имущества и отражается в бухгалтерском учете на основании первичных документов: договора, товарной накладной на приобретаемое имущество, а также квитанции об оплате госпошлины.

Новинский Д. Однако, несмотря на ее распространенность, бизнес не перестает задаваться вопросами: как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете уплату и возврат госпошлины? С необходимостью уплаты госпошлины сталкивалась каждая организация и предприниматель. Но несмотря на свою распространенность и кажущуюся простоту, она не раз становилась предметом спора между инспекторами и бизнесменами. Ведь даже уплаченная госпошлина таит сложности в учете, несоблюдение которых может привести к штрафу — иммобилизации денежных средств, столь необходимых в условиях финансового кризиса.

Трибуна юриста Пошлины и сборы, в отличие от налогов, уплачиваются не в результате каких-либо хозяйственных действий, а взамен на услугу со стороны государства.

Отметим, что госпошлина относится также и к категории сборов. Фрагмент документа Свернуть Показать Пункт 1 статьи Таким образом, основанием уплаты госпошлины является потребность лица в совершении юридически значимых действий в его пользу. Регламент Перечень госпошлин приведен в главе В частности, ее уплачивают за: рассмотрение заявлений, жалоб, ходатайств в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, в Конституционном Суде, уставных и мировых судах; нотариальные действия в пользу заявителя удостоверение документов, копий договоров и учредительных документов, ведение дел о наследовании и т.

Размер и порядок уплаты госпошлины устанавливаются федеральным законодательством о налогах и сборах ст. При этом стоимость услуг исполнительных органов госвласти могут регламентировать и иные нормативные акты см. Пример 1. Обратите внимание, что оплата за предоставление госорганами услуг, информации и т. Пример 1 Правительство РФ в постановлении от Время и место Статья Вносить плату в бюджет необходимо по месту населенный пункт совершения юридически значимого действия.

Иногда с его определением возникают недоразумения, которые могут повлиять на процедуру указанных действий см. Пример 2. Пример 2 Организация подала иск в суд одного из муниципальных районов областного центра. Сам истец зарегистрирован в соседней области. Соответствующая госпошлина была им уплачена по месту своей регистрации в безналичной форме.

Так как к моменту судебного слушания денежные средства еще не поступили на расчетный счет суда, то оно было отложено. Возникает вопрос: как оптимально уплатить пошлину? По нашему мнению, следует исходить из территориальной расположенности органа, совершающего юридически значимые действия в пользу лица.

Если это будет судебный орган областного значения или Арбитражный суд федерального арбитражного кассационного органа, то пошлину можно внести в бюджет в безналичной форме и по месту своей регистрации жительства.

Если же речь идет о мировом судье, муниципальном или территориальном органе федерального органа исполнительной власти, наименьший риск возникает при уплате пошлины по месту его нахождения. Льготники Определенные категории плательщиков вправе рассчитывать на льготы по уплате госпошлины ст. Совершенно неудивительно, что чаще всего они распространяются на госорганы и бюджетные учреждения.

Однако в ряде случаев в числе льготников оказывается и бизнес. К примеру, организации могут не платить госпошлину за госрегистрацию эмиссии ценных бумаг, которая проводится с целью реструктурировать задолженность перед бюджетами всех уровней подп. Правда, новые ценные бумаги придется передать уполномоченному органу исполнительной власти на основании договора о погашении долга перед бюджетом.

А подпункт 4. На практике встречаются случаи, когда за совершением юридически значимых действий обращаются сразу несколько компаний или юридических и физических лиц. Сумма пошлины при этом распределяется между ними поровну см. Пример 3. Пример 3 Два общества с ограниченной ответственностью обратились в суд с иском к третьему лицу о признании заключенной сделки недействительной. Согласно норме главы Следовательно, каждый из истцов уплатит в бюджет по 1 руб.

Уполномочен уплатить? Инспекторы считают неправомерным, если компания уменьшает базу по налогу на прибыль на сумму пошлины, которую за нее внес ее представитель. Свою позицию они аргументируют тем, что в этом случае организация не исполняет свою обязанность по самостоятельной уплате сбора за счет собственных средств п.

Конечно, такое мнение противоречит пункту 3 статьи 29 НК РФ, согласно которому уполномоченный представитель компании действует на основании доверенности, оформленной и выданной в соответствии с требованиями гражданского законодательства.

Но обратите также внимание на следующие нюансы. Судебно-арбитражная практика Свернуть Показать Арбитражные суды требуют, чтобы госпошлину организация вносила в бюджет от своего имени и за счет собственных средств постановление ФАС ВСО от Уплата госпошлины уполномоченным сотрудником компании на основании доверенности не допускается. Если пошлину внесет за компанию все-таки ее представитель, то именно он, а не уполномочившее его предприятие будет признан плательщиком постановление ФАС ВСО от Однако в судебной практике есть и прецеденты, когда допускается уплата госпошлины за организацию физическим лицом.

Тот факт, что оно уплатило пошлину по квитанции, не противоречит требованиям и нормам законодательства, а произведенные расходы уменьшают налог на прибыль организации. Но положительная арбитражная практика по этому вопросу слишком ограничена и связана с указанными особыми условиями.

Ошибочное мнение, что уполномоченный представитель может уплачивать госпошлину за организацию, во многом связано с неверной трактовкой положений информационного письма ВАС РФ от В нем указано, что уплата госпошлины через представителей не является основанием для того, чтобы исковое заявление было оставлено без движения или возвращено.

А требования финансового и налогового ведомств связаны с признанием расходов в виде госпошлины в целях налогообложения прибыли. Таким образом, чтобы избежать дополнительных налоговых рисков, организациям следует уплачивать госпошлину самостоятельно и только в безналичной форме. Возвращение денег В статье В частности, когда: она уплачена в большем размере, чем этого требует законодательство; заявление, жалоба, запрос и пр.

Не возвращается госпошлина в случаях, когда суды приняли какое-либо решение по иску или ответчик добровольно удовлетворил требования истца уже после факта обращения последнего в суд либо при мировом соглашении сторон. Не вернут излишек за госрегистрацию прав и их ограничений на недвижимость, сделок с ней, а также в случае отказа в регистрации таких сделок п. Если же указанная регистрация приостановлена на основании соответствующих заявлений сторон, а также при заключении мирового соглашения сторонами до принятия решения арбитражного суда, госпошлину возвращают лишь частично.

К заявлению прилагаются подлинники платежных документов на уплату госпошлины если ее должны вернуть в полном объеме или их копии в случае частичного возврата. Решение о возврате денег принимает орган или его сотрудник, который должен был осуществить юридически значимое действие. Госпошлину, уплаченную по делам, рассматриваемым судами, вернут по решению налогового органа по месту их нахождения.

Излишек перечисляется на банковский счет, указанный в заявлении. При этом организациям не запрещается использовать счета своих представителей информационное письмо ВАС РФ от Налог на прибыль Если судебная инстанция или госорган, осуществляющие юридически значимое действие в пользу предприятия, решили вернуть госпошлину, то ее сумму следует отражать в составе внереализационных доходов.

Иначе инспекторы могут применить к компании штрафные санкции за неправомерное занижение доходной части базы по налогу на прибыль. Москве от Аналогичной позиции придерживается и Минфин письмо от Правда, позже финансовое ведомство высказало мнение, что сумма госпошлины включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ письмо Минфина от Стоит отметить, что нет прецедентов предъявления инспекторами претензий относительно отражения госпошлин в составе внереализационных или прочих расходов.

На наш взгляд, целесообразно все судебные издержки включать в состав внереализационных расходов, а уплаченные госпошлины — в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Нередки ситуации, когда инспекторы, не считаясь с законодательными и нормативными актами, самостоятельно определяют, какие госпошлины можно включать в расчет базы по налогу на прибыль, а какие нет. При этом они руководствуются мнением о том, что госпошлина должна быть связана с деятельностью, направленной на получение прибыли.

Однако такая позиция противоречит положениям Налогового кодекса и арбитражной практике. Метод учета Если организация учитывает доходы и расходы по методу начисления, то уплаченная госпошлина будет учитываться на дату ее начисления подп. Причем их признание не зависит от даты принятия судебного решения или окончания юридически значимого действия. Организации же, применяющие кассовый метод, согласно подпункту 3 пункта 3 статьи НК РФ, уплату госпошлины признают по факту ее внесения в бюджет.

Пример 4 Свернуть Показать Организация решила подать заявление неимущественного характера. Размер госпошлины в этом случае составляет 2 руб.

При методе начисления она будет признана уплаченной в момент подготовки платежных документов, а при кассовом методе — после принятия платежного поручения на уплату банком и проставления им на ней соответствующей отметки.

Если начисление и оплата госпошлины осуществляются в один день, то особых различий в учете по двум методам не возникает. Они будут только в случае, когда оформление платежных документов и уплата госпошлины производятся в разные дни. Возвращенная госпошлина будет учтена в составе внереализационных доходов при работе компании по методу начисления в день вступления решения суда в законную силу п.

Особые правила для отдельных случаев Недействительная сделка Как показывает практика, довольно часто физические и юридические лица обращаются в суд с требованием признать сделку недействительной.

При этом спорные вопросы возникают уже на стадии определения размера госпошлины за рассмотрение иска. К примеру, по мнению специалистов финансового ведомства, если соответствующий иск физического лица связан с правами на подлежащее оценке имущество, то размер госпошлины будет варьироваться в пределах —20 руб. Если же оценить имущество невозможно, то следует ориентироваться на подпункт 3 пункта 1 статьи Подобную точку зрения Минфин высказал в своем письме от Между тем некоторые инспекторы ошибочно считают, что в обеих ситуациях необходимо руководствоваться нормой подпункта 1 пункта 1 статьи Позиция налоговиков дает возможность увеличить количество сборов, а также позволяет наложить ощутимые штрафные санкции.

Напомним, что в вышеуказанных случаях следует обращаться в суды общей юрисдикции. Арбитражные же суды рассматривают споры, связанные с предпринимательской деятельностью. Размер госпошлины при этом составит 2 руб. Плата за регистрацию договоров и соглашений об их изменении или расторжении уплачивается в соответствии с требованиями подпункта 20 пункта 1 статьи Так, для организаций она установлена в размере 7 руб.

Лицензия Минфин в письме от. Однако на практике часто встречаются ситуации, когда госпошлина уплачивается не с расчетного счета фирмы, а наличными через ее представителя. Правомерны ли такие действия? Ответ на этот вопрос нам дает письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от При этом, уплачивая госпошлину, к платежной квитанции необходимо приложить документы, подтверждающие принадлежность уплаченных средств фирме, совершающей действие, за которое взимается госпошлина.

Это может быть доверенность на представителя, копии учредительных документов, расходный ордер о выдаче представителю наличности для уплаты госпошлины.

Речь идет, к примеру, о госпошлине при подаче в суд искового заявления, госпошлине за совершение нотариальных действий, пошлине за внесение изменений в учредительные документы организации и т. В этих случаях при учете госпошлины в бухгалтерском учете проводки с точки зрения дебетуемого счета могут быть различные.

Учет расходов предприятия на счетах и запись корреспонденции зависят от вида произведенных затрат. Основанием для признания расходов является справка из нотариальной конторы с расшифровкой вида полученной услуги. Как отразить в учете уплату государственной пошлины при обращении в арбитражный суд и ее последующий возврат в связи с отказом от иска? В дальнейшем организация отказалась от иска, и отказ принят арбитражным судом.

Судебные расходы и судебные "доходы"

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, государственная пошлина — это сбор, взимаемый с организаций и физических лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и или к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных Налоговым кодексом, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации, а именно:. Учтена госпошлина по операциям, связанным с обычной деятельностью организации например, при регистрации договора аренды. Учтена госпошлина, уплачиваемая при обращении в суд, возмещаемая по решению суда, по иным операциям, не связанным с обычной деятельностью организации например, при продаже доли в уставном капитале. Госпошлина за регистрацию прав на недвижимость и за регистрацию автомобилей как при ОСН, так и при УСН учитывается в зависимости от того, когда она уплачена:.

Как учесть затраты организации на уплату госпошлины в связи с подачей искового заявления в суд, а также суммы, поступившие от должника-ответчика после выигрыша дела? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации затраты на подачу иска государственная пошлина и поступающие от ответчика суммы после выигрыша дела в суде? В соответствии со ст.

При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится. Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость. Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету введен в эксплуатацию , а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины. Помимо пошлин, уплачиваемых после принятия на учет ввода в эксплуатацию имущества, напрямую на расходы организации будут относиться пошлины, не связанные с приобретением объектов имущества.

Основные проводки в бухучете по госпошлине

Интересные публикации: Госпошлина: бухгалтерский и налоговый учет, признание расходом Государственная пошлина — это плата за выполнение государственными институтами тех или иных задач, и отражение ее в бухгалтерском и налоговом учете напрямую зависит от того, какие действия оплачивались. Рассмотрим сложности, возникающие при отнесении госпошлины в состав расходов банка, учитывая, что уплаченные кредитной организацией суммы в совокупности могут быть весьма существенными. Понятие государственной пошлины, ее размеры, особенности и сроки уплаты, а также плательщики определены гл. В соответствии с п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Хороший курс по 1С Управление торговлей При этом госпошлина включается в стоимость имущества и отражается в бухгалтерском учете на основании первичных документов: договора, товарной накладной на приобретаемое имущество, а также квитанции об оплате госпошлины.

Учет госпошлины: как правильно списать расходы

Нюансы бухгалтерского учета госпошлины в годах. Начислена госпошлина при покупке имущества: какой счет бухгалтерского учета используется. Учет госпошлины в бухгалтерском учете: проводки по операциям, связанным с основной деятельностью. Бухучет госпошлины по операциям, не связанным с основной деятельностью.

В марте г.

При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится. Если госпошлина уплачивается в связи с приобретением имущества, то она включается в его первоначальную стоимость. Однако если пошлина оплачена уже после того, как объект принят к учету введен в эксплуатацию , а правилами бухгалтерского учета изменение первоначальной стоимости в таких случаях не предусмотрено, пошлина будет относиться на расходы по обычным видам деятельности или прочие расходы в зависимости от того, к какому виду деятельности относится уплата этой пошлины. Дорогие читатели!

Госпошлина: бухгалтерские проводки

Организации часто обращаются в учреждения за юридическими и прочими услугами. Например, по поводу государственной регистрации новой фирмы или для удостоверения договоров. За подобные услуги предприятия платят пошлину в бюджет.

.

Государственная пошлина

.

Интересные публикации: Госпошлина: бухгалтерский и налоговый учет, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, в Конституционном Суде.

.

Госпошлина в 1С 8.3: проводки по начислению и уплате

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Герасим

    Или с BMBшки забацаю будку для Бобика.