+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Информационные услуги счет

Об отражении затрат на оплату информационных, консультационных, юридических, аудиторских и маркетинговых услуг для целей бухгалтерского учета и налогообложения. В соответствии с п. В себестоимость продукции, работ, услуг включаются все расходы по обычным видам деятельности или, иначе говоря, расходы, обусловленные либо непосредственно связанные с ведением обычной коммерческой деятельности организации. При этом следует исходить из того, что себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции работ, услуг природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также иных расходов на производство и продажу. Согласно комментарию к синтетическому счету 26 Инструкции по применению нового Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Следовательно, оплата информационных, консультационных, юридических, аудиторских услуг должна отражаться в бухгалтерском учете организаций следующими записями: Д-т 26, 44 К-т 60 — приняты к учету информационные, консультационные, юридические, аудиторские услуги; Д-т 19 К-т 60 — учтена сумма НДС на основании счета-фактуры исполнителя услуг.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Закрытие счетов бухгалтерского учета перед составлением отчетности

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Информационные услуги счет

Об отражении затрат на оплату информационных, консультационных, юридических, аудиторских и маркетинговых услуг для целей бухгалтерского учета и налогообложения. В соответствии с п. В себестоимость продукции, работ, услуг включаются все расходы по обычным видам деятельности или, иначе говоря, расходы, обусловленные либо непосредственно связанные с ведением обычной коммерческой деятельности организации.

При этом следует исходить из того, что себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку использованных в процессе производства продукции работ, услуг природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также иных расходов на производство и продажу.

Согласно комментарию к синтетическому счету 26 Инструкции по применению нового Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от Следовательно, оплата информационных, консультационных, юридических, аудиторских услуг должна отражаться в бухгалтерском учете организаций следующими записями: Д-т 26, 44 К-т 60 — приняты к учету информационные, консультационные, юридические, аудиторские услуги; Д-т 19 К-т 60 — учтена сумма НДС на основании счета-фактуры исполнителя услуг.

Аудиторская практика показывает, что из-за отсутствия четкости в терминологии терминах , используемой в бухгалтерском и налоговом законодательстве, у организаций могут возникнуть проблемы с налоговыми органами при включении в себестоимость продукции для целей налогообложения затрат, связанных с оплатой информационных, консультационных, маркетинговых и аудиторских услуг.

Следует обратить внимание читателей на то, что терминология термины и понятийный аппарат должны применяться в значении последнего по времени принятия документа. При формировании показателей бухгалтерской отчетности и составлении налоговых расчетов необходимо тщательно сверять нормы бухгалтерского учета с нормами налогового законодательства. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах включает Налоговый кодекс Российской Федерации НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах.

Статьей 4 Закона РФ от Статьей 2 Федерального закона от Действующий порядок определен Положением о составе затрат, что следует из п. В связи с этим до внесения изменений в налоговое законодательство порядок учета затрат, учитываемых в себестоимости для целей налогообложения, определяется Положением о составе затрат.

Именно поэтому при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль одним из актуальных является вопрос о порядке включения в себестоимость продукции товаров, работ, услуг таких затрат, связанных с управлением производством, как затраты на оплату информационных, консультационных, юридических, аудиторских и маркетинговых услуг.

Данное определение услуги для целей налогообложения полностью соответствует нормам ст. Наличие результата не является признаком услуг. Применительно к услугам важное значение имеет место их реализации для целей исчисления НДС, которое определяется в соответствии со ст.

К таким работам услугам относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению; — услуги связаны с движимым имуществом, находящимся на территории Российской Федерации; — услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры или туризма и спорта; — покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

При этом местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя услуг на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица.

Данные положения применяются при оказании следующих услуг: по передаче в собственность или переуступке патентов, лицензий, торговых марок, авторских или иных прав; консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых, рекламных, образовательных услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции работ, услуг , подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги.

К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации; — по предоставлению персонала, в случае если персонал работает в месте экономической деятельности покупателя; — по сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных средств; услуг, оказываемых непосредственно в российских аэропортах и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание; работ услуг по обслуживанию морских судов лоцманская проводка, все виды портовых сборов, услуг судов портового флота, ремонтных и других работ услуг ; услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания перечисленных выше услуг.

Исходя из вышеизложенного, заказчик, выплачивая доход иностранному юридическому лицу по перечисленным выше услугам, должен удержать из начисленного в пользу исполнителя дохода налог на добавленную стоимость.

Иными словами, российский резидент — заказчик консультационных, информационных, бухгалтерских и иных аналогичных услуг должен выступать в качестве налогового агента по удержанию налогов из доходов иностранного юридического лица и по их перечислению в российский бюджет.

Данный порядок установлен ст. При этом согласно ст. Следовательно, если иностранное юридическое лицо оказывает российской организации информационные, консультационные и прочие аналогичные услуги, российский резидент имеет право на возмещение из бюджета суммы НДС, уплаченной в бюджет за счет средств, перечисляемых иностранному партнеру. Заметим, что в Гражданском кодексе Российской Федерации ГК РФ отсутствует общая норма об управлении предприятием, однако есть нормы об управлении для каждой организационно-правовой формы юридических лиц например ст.

Согласно ст. Условия заключаемого договора утверждаются советом директоров наблюдательным советом общества, если иное не предусмотрено уставом общества. Исходя из норм действующего законодательства следует выделить следующие признаки для отнесения услуг сторонних организаций к услугам по управлению: 1 деятельность сторонней организации должна быть связана с компетенцией органов управления организации; 2 сторонняя организация должна обладать полномочиями для принятия административно-управленческих решений; 3 деятельность сторонней организации должна быть направлена на внутренние административно-управленческие отношения.

Подчеркиваем, что только при наличии вышеназванных признаков оплата услуг сторонних организаций может включаться в себестоимость продукции работ, услуг как оплата услуг по управлению организацией, если в утвержденном штатном расписании организации отсутствует подобное подразделение должность.

На практике при проведении аудита договорных отношений наиболее часто встречаются ошибки при заключении договоров на оказание информационных, консультационных, юридических, аудиторских и маркетинговых услуг. Ведь именно от того, насколько формулировки данных договоров будут совпадать с формулировками Положения о составе затрат, будет зависеть обоснованность отнесения заказчиком данных затрат на себестоимость продукции работ, услуг для целей налогообложнения.

При наличии определенных признаков оплата услуг сторонних организаций по договорам на оказание консультационных, информационных услуг может относиться на затраты как оплата услуг по управлению организацией, если в штатном расписании этой организации отсутствует подобное подразделение должность. Договор на оказание информационных и консультационных услуг — это один из видов договоров возмездного оказания услуг.

Такой договор не опосредует производство каких-либо вещей, не носит вещественный характер, а регулирует отношения, возникающие в сфере услуг. При этом предметом таких договоров является совершение определенных действий или осуществление какой-либо деятельности.

Форма такого договора действующим законодательством не установлена. Вместе с тем по общему правилу, согласно ст. Однако стороны могут установить в договоре условие об исполнении услуг третьим лицом, как с конкретным указанием на него, так и без такового.

Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, указанном в договоре возмездного оказания услуг. Размер оплаты за информационные и консультационные услуги определяется по соглашению сторон. Он может быть установлен как в фиксированном размере, так и в условном виде, зависящем от курса иностранной валюты, минимального размера оплаты труда и т. Правильное отнесение затрат по договорам на оказание информационных и консультационных услуг для целей налогообложения зависит, кроме вышеперечисленного, еще и от выполнения следующих условий.

Для включения в себестоимость любых затрат еще недостаточно, чтобы этот вид расходов был предусмотрен Положением о составе затрат. Необходимо также, чтобы эти расходы были непосредственно связаны с производством продукции работ, услуг и обусловлены технологией и организацией производства.

Специфика информационных и консультационных услуг состоит еще и в том, что на основании различных пунктов Положения о составе затрат данные услуги могут рассматриваться как информационные или консультационные услуги, а также как услуги по управлению предприятием, осуществляемые сторонними организациями.

В любом случае необходимо иметь в виду следующее. Для формирования показателя себестоимости продукции работ, услуг как для целей бухгалтер-ского учета, так и для целей налогообложения необходимо наличие договора, в котором должны быть отражены содержание услуг и их непосредственная связь с текущим управлением производством и производственной деятельностью как таковой письмо Минфина России от В частности, предприятие, занимающееся производством светотехнической продукции, не может отнести на себестоимость расходы по оплате консультационных услуг по работе с ценными бумагами, если данное предприятие не занимается покупкой и продажей ценных бумаг.

Кроме того, в соответствии с письмом ГНИ по г. Москве от Это объясняется тем, что себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства сырья, материалов, топлива, энергии, природных и трудовых ресурсов, основных средств, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Подтверждение факта оказания информационных или консультационных услуг оформляется двусторонним актом сдачи-приемки оказанных услуг, в котором указывается характер оказанных информационных и консультационных услуг. В письме Минфина России от В соответствии со ст. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать определенные обязательные реквизиты.

В альбомах унифицированных форм нет типовой формы акта сдачи-приемки оказанных информационных и консультационных услуг. В связи с этим для обоснования совершения данной хозяйственной операции и ее принятия к учету необходимым и достаточным условием будет требование того, чтобы такие акты содержали все необходимые реквизиты, предусмотренные Законом о бухгалтерском учете.

Сведения об оказании услуги в акте должны быть представлены таким образом, чтобы можно было однозначно определить не только факт их выполнения, но и непосредственно информационный или консультационный характер конкретно оказанных услуг. Наименование и перечень информационных или консультационных услуг, предусмотренных в договоре, должны соответствовать наименованию и перечню, зафиксированным в акте сдачи-приемки оказанных услуг.

При возникновении споров относительно подтверждения оказания консультационных и информационных услуг целесообразно ссылаться на письмо ГТК России от В этом письме определено, что предоставление деловых услуг в том числе консультационных и информационных подтверждается актом приема-передачи, счетом или счетом-фактурой.

В ряде случаев по отдельным сложным вопросам для принятия руководством организации определенного решения необходима квалифицированная помощь соответствующего специалиста, причем отнесение на себестоимость подобных затрат для целей налогообложения не ставится в зависимость от наличия в штатном расписании должности, предполагающей выполнение аналогичных функций.

Это объясняется тем, что проблемы, возникающие в организациях, настолько разнообразны, что нереально иметь в организации специалиста, одинаково хорошо разбирающегося во всех вопросах. В этом случае важно, чтобы такая консультация была вызвана производственной необходимостью.

Необходимо также иметь в виду, что поскольку в сумму, уплаченную за оказание информационных или консультационных услуг, входит и НДС, то этот налог на основании платежного поручения с выделенной суммой налога, счета-фактуры, акта сдачи-приемки услуг может быть предъявлен заказчиком услуг к вычету только в случае, если данные услуги включаются в издержки производства и обращения, то есть когда они непосредственно связаны с процессом производства продукции работ, услуг.

Во избежание споров с налоговыми органами в вопросах классификации таких услуг, связанных с управлением производством, как консультационные, по мнению автора, необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, работ и услуг ОК , утвержденным постановлением Госстандарта России от В части IV раздела К подраздел 74, группа объединены деятельность в области права, составления счетов, бухгалтерского учета и ревизий, консультации по вопросам налогообложения, исследования конъюнктуры рынка, деятельность по выявлению общественного мнения, консультации по коммерческим проблемам и т.

В описании каждого из этих пунктов определены виды консультаций в перечисленных областях. Соответственно передача таких сведений может считаться информационной услугой.

Информационные ресурсы — это отдельные документы и отдельные массивы документов, документы и массивы документов в информационных системах библиотеках, архивах, фондах, банках данных, других видах информационных систем.

Информационные продукты продукция — это документированная информация, подготовленная в соответствии с потребностями пользователей и предназначенная или применяемая для удовлетворения потребностей пользователей. Информационные услуги — это действия субъектов собственников и владельцев по обеспечению пользователей информационными продуктами. Условиями подобных договоров предусматривается, что информационные услуги будут предоставляться на электронных носителях.

В подобных случаях речь идет о текущих затратах организации, затрагивающих лишь информационные текстовые модули файлы программных средств. В то же время информация может быть предоставлена и на бумаге, сброшюрованной в сборники нормативных актов, официальных документов, и в консультативной устной форме, и в других формах.

В большинстве случаев электронный носитель является более современным и удобным в эксплуатации средством. Факт оказания информационных услуг по таким договорам должен быть оформлен актом сдачи-приемки оказанных информационных услуг. Оказанные услуги удовлетворяют требованиям Договора. Претензий к качеству оказанных услуг у Принимающей стороны на дату составления акта не имеется. Такое предоставление информации является услугой. Аудиторская практика показывает, что многие организации кроме справочно-информационных систем активно пользуются услугами Интернет.

Согласно письму Минфина России от Поскольку услуги сети Интернет как услуги по доставке письменного текста, изображений по проводной электромагнитной системе полностью отвечают определенным Федеральным законом критериям, затраты на оплату таких услуг могут включаться в себестоимость продукции работ, услуг. Необходимость использования организацией сети Интернет в производственных целях должна быть подтверждена организационно-распорядительными документами.

Расходы, связанные с использованием сети Интернет, должны быть оформлены соответствующими первичными учетными документами, подтверждающими непосредственную связь этих расходов с управлением производством. Только при соблюдении всех вышеназванных условий затраты, связанные с использованием сети Интернет, можно учитывать при расчете налогооблагаемой прибыли.

При совершении сделок с недвижимостью организации прибегают к услугам профессиональных оценщиков, с помощью которых устанавливается рыночная цена объектов недвижимости, а также оказывается помощь при проведении переоценки основных средств. При этом ответственность за проведение инвентаризации основных средств, выбор способа проведения переоценки использование тех или иных индексов Госкомстата России либо метода прямой оценки по каждому инвентарному объекту, пересчет сумм начисленной амортизации и остаточной стоимости основных средств лежит на самой организации, и стоимость таких работ, если они были выполнены привлеченным специалистом, не может включаться в себестоимость продукции.

В настоящее время еще не утверждено Положение о лицензировании оценочной деятельности, которое должно быть издано во исполнение требований Закона РФ от Распоряжением мэра Москвы от Одним из них является наличие свидетельства, подтверждающего внесение данного оценщика в соответствующий реестр на основании успешного прохождения им официальной государственной аттестации.

Оценка других видов основных средств машин, оборудования, транспортных средств, мебели, оргтехники и т. Пунктом 6 письма ГНС России от В себестоимость продукции не должна включаться оплата консультационных услуг, связанных с реорганизацией организации, вызванной изменением ее организационно-правовой формы, поскольку такие затраты не связаны непосредственно с производственной деятельностью организации.

Если информационные и консультационные услуги, оказанные организации, связаны с приобретением основных средств, то в соответствии с п.

Учет расходов на консультационные (информационные) услуги

По мнению автора, такой договор следует рассматривать как один из видов договоров о возмездном оказании услуг см. Согласно п. Постановление ФАС Центрального округа от

По информации, представленной в путевом листе, нужно вычислить количество ГСМ, которое пойдет на списание: Пример учета ГСМ по топливной карте При достижении суммы остатка количества литров на лицевом счете организации-покупателя по какой-либо марке топлива значения сигнального порога его определяет поставщик поставщик предупреждает покупателя о необходимости сделать заказ на топливо. Документальное оформление… …топливных карт Топливные карты оформляются на основании заявки, утвержденной уполномоченными лицами покупателя.

Счета бухгалтерского учета используемые в разделе Счет Название счета бухгалтерского учета. Основные нормативно - законодательные документы регламентирующие бухгалтерский учет. Мы вас не узнали. Или зарегистрируйтесь.

Бухучет - проводки по услугам

По информации, представленной в путевом листе, нужно вычислить количество ГСМ, которое пойдет на списание: Пример учета ГСМ по топливной карте При достижении суммы остатка количества литров на лицевом счете организации-покупателя по какой-либо марке топлива значения сигнального порога его определяет поставщик поставщик предупреждает покупателя о необходимости сделать заказ на топливо. Документальное оформление… …топливных карт Топливные карты оформляются на основании заявки, утвержденной уполномоченными лицами покупателя. На получение топливных карт была оформлена заявка. Если в счет фактуре на гсм есть информационные услуги При этом важно учесть следующие особенности оценки остатков топлива в баках:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Оформление Заявки на Мероприятие по адресу emailshow. Оплата участия в Мероприятии осуществляется на сайте emailshow.

По информации, представленной в путевом листе, нужно вычислить количество ГСМ, которое пойдет на списание: Пример учета ГСМ по топливной карте При достижении суммы остатка количества литров на лицевом счете организации-покупателя по какой-либо марке топлива значения сигнального порога его определяет поставщик поставщик предупреждает покупателя о необходимости сделать заказ на топливо. Документальное оформление… …топливных карт Топливные карты оформляются на основании заявки, утвержденной уполномоченными лицами покупателя. На получение топливных карт была оформлена заявка. Если в счет фактуре на гсм есть информационные услуги При этом важно учесть следующие особенности оценки остатков топлива в баках:. Дорогие читатели!

Многие организации в своей деятельности прибегают к помощи сторонних специалистов, которые оказывают консультационные и информационные услуги в области права, бухгалтерского учета и аудита, по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием, в области инженерных изысканий и предоставления технических консультаций и т. Расходы на оплату таких услуг всегда пользовались повышенным вниманием со стороны налоговых органов.

Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия п. В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов. Минфин считает, что если договором не предусмотрен пункт о составлении акта, то формировать его нужно только в случаях, предусмотренных законодательством письмо от Гражданский кодекс обязывает составлять акт, подтверждающий приемку работ, только в случае строительного подряда ст.

Шишкоедова, консультант-эксперт ИД "Советник бухгалтера" Говорят, кто владеет информацией, тот владеет миром. И правда, в современном мире без информации никуда. Пожалуй, ни один день работы руководителя фирмы, бухгалтера, менеджера, кадровика не обходится без различных спорных вопросов и ситуаций, разрешить которые самостоятельно иногда оказывается не под силу.

.

.

23 ч. назад В Азербайджане объединят электронные и расчетные счет- Продукты онлайн · Информационные услуги Тренд · Информационный.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Конкордия

    Спасибо. А где снега?