+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Филиал российской компании за рубежом сторона договора с россией

Р оссийская проектная организация выполняла в качестве подрядчика работы для российской же компании, которая строила объект в иностранном государстве. Для этих целей и у подрядчика, и у заказчика были созданы филиалы в этом иностранном государстве. Фактически результат работ передавался иностранным филиалом подрядчика иностранному филиалу заказчика. Проанализировав законодательство, стороны пришли к выводу, что в такой ситуации российского НДС не возникает.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как открыть представительство или филиал иностранной компании в России?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Филиал российской компании за рубежом сторона договора с россией

Р оссийская проектная организация выполняла в качестве подрядчика работы для российской же компании, которая строила объект в иностранном государстве. Для этих целей и у подрядчика, и у заказчика были созданы филиалы в этом иностранном государстве. Фактически результат работ передавался иностранным филиалом подрядчика иностранному филиалу заказчика. Проанализировав законодательство, стороны пришли к выводу, что в такой ситуации российского НДС не возникает.

Но по результатам выездной и камеральных проверок налоговый орган не согласился с этим, посчитав, что реализация работ фактически производилась на территории России. Следовательно, подрядчик должен платить НДС.

Для доказательства этой версии налоговики истребовали документы как у подрядчика, так и у заказчика, проводили допросы сотрудников обеих организаций, пытаясь истолковать их показания в свою пользу. Итогом стали выставленные требования по доплате НДС на общую сумму более 33,7 млн рублей.

Проблема осложнялась тем, что основной договор первоначально был подписан головными российскими организациями, разумеется, работающими на территории России. А также оплачен со счета головной организации заказчика. Кроме того, с иностранным государством, в котором работают филиалы, у РФ не заключено договора об избежании двойного налогообложения, следовательно, вопрос о возможном двойном обложении НДС одних и тех же работ не урегулирован на межгосударственном уровне.

Компания для защиты своих интересов обратилась к нам, однако попытка обжаловать решение налоговой инспекции в апелляционном порядке ни к чему не привела: вышестоящая инстанция просто процитировала тексты решений инспекции. Воспринял наши аргументы лишь арбитражный суд, приняв решение в пользу налогоплательщика постановления Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Свою позицию налоговый орган основывал на формулировке подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ — местом реализации консультационных и инжиниринговых работ и услуг не признается территория РФ, если их покупатель не осуществляет на ней свою деятельность.

По мнению инспекторов, филиал российской организации — заказчика не обладает самостоятельной правосубъектностью и не является самостоятельным участником правоотношений.

А это исключает для него возможность участия в сделке — он не может быть покупателем работ и услуг. Аргументом в пользу версии налоговиков было и то, что представленные документы подтверждали факт выполнения организацией работ на территории России. Ситуация действительно была спорной и требовала аргументации по нескольким основным вопросам. Так, анализируя норму, на которую ссылались инспекторы, мы пришли к выводу, что в ней применительно к сложившейся ситуации имеется пробел. Из нее нельзя заключить с полной определенностью, как ее применять в отношениях с иностранным филиалом российской организации.

Как правило, налоговые органы иностранного государства справедливо полагают, что работа или услуга, оказанная на его территории, должна облагаться налогом в соответствии с местным законодательством, и требуют уплаты НДС. В данном случае поскольку строительство велось за рубежом, то и разработанный проект использовался там.

Однако отсутствие международного соглашения позволяло российским налоговым органам также требовать уплаты НДС. В такой ситуации налогоплательщик заплатил бы налог в двойном размере. Дело в том, что момент реализации консультационных и инжиниринговых работ и услуг в российском налоговом законодательстве, по сути, не определен. Его можно трактовать по-разному. Например, как период, в течение которого оказывается услуга.

Или как момент непосредственной передачи результатов работ. Обычно место реализации работ и услуг подтверждается контрактом, заключенным с иностранными или российскими лицами, а также документами, подтверждающими факт выполнения работ или оказания услуг. Но в нашем случае в действительности основной объем проектных работ выполнялся в Санкт-Петербурге.

По этой причине сослаться на договор мы не могли. Поэтому мы доказали суду, что верным представляется именно второй вариант — определение места реализации по месту передачи результатов выполненных работ. Основывались мы на том, что только в этом случае в принципе возможно определение места реализации.

Представленные нами акты приема-передачи работ и накладные доказывали, что передача результатов осуществлялась на территории иностранного государства. Также представленные документы подтверждали, что результат работ использовался именно иностранным филиалом заказчика при строительстве объектов на территории иностранного государства. С доводом налоговой о том, что стороной по договору является головная организация, нельзя было не согласиться.

Но мы обратили внимание суда на следующее. Филиал организации не является самостоятельным юридическим лицом п. А это означает, что договор не мог быть заключен непосредственно между подрядчиком или его филиалом и филиалом заказчика.

В то же время законодательство РФ не исключает возможности заключения сделок непосредственно в интересах филиалов российских организаций, в том числе расположенных за рубежом, особенно если заключение таких сделок необходимо для деятельности филиала. Причем договор для нужд филиала может быть подписан как его руководителем, действующим на основании доверенности, так и руководителем организации, которому соответствующие полномочия предоставлены на основании устава.

Мы указали на то, что в нашем случае в силу большой значимости договора для обеих сторон он был подписан именно руководителями головных организаций. Мы опровергли и довод инспекции относительно расчетов, которые производились между головными организациями. Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения российских компаний признаются резидентами.

А расчеты между ними в валюте запрещены. В редакции закона, действующей в периоде осуществления расчетов, это обстоятельство также являлось препятствием для их осуществления. Кроме того, согласно разъяснениям Минфина России, оплата головной организацией по договору не является основанием для признания РФ местом реализации услуг, приобретаемых филиалом этой организации, если он создан и осуществляет деятельность на территории иностранного государства письма от Мы отметили, что арбитражная практика разрешения аналогичных споров также складывается в пользу признания зарубежных филиалов российских организаций покупателями соответствующих работ и услуг постановления федеральных арбитражных судов Поволжского округа от Мы представили документы, подтверждающие факт исполнения нашим клиентом обязанности по уплате НДС в соответствии с законодательством иностранного государства.

При этом указали нормы иностранного законодательства, на которые ссылались, и даже представили суду выписки из нормативных актов. Как уже отмечено, между иностранным государством, в котором был зарегистрирован филиал, и РФ не подписано соглашения об избежании двойного налогообложения.

Кроме того, налоговая ставка в этом государстве ниже. Однако аргумент об уплате НДС на территории иностранного государства свидетельствовал в пользу того, что наш клиент — добросовестный налогоплательщик.

Что также благоприятно сказалось на исходе дела. На всех этапах рассмотрения спора мы ссылались на толкование спорных норм Кодекса как Минфином России, так и судами. Разъяснения и судебные акты не являются источником права. Но они позволяют сделать вывод о тенденциях правоприменения. Кроме уже названных разъяснений мы согласились также на письма Минфина России от При этом мы указали на возможность неоднозначного истолкования нормы в Кодексе, регулирующей данную ситуацию.

В таком случае источником толкования спорных положений могут быть приведенные нами разъяснения и решения арбитражных судов. Кроме того, ФНС России находится в ведении Минфина России, в своей деятельности она обязана руководствоваться позицией вышестоящего органа. И наши доводы были приняты судом. Иностранный филиал заказчика судьи признали покупателем работ и услуг, поскольку сделка направлена на удовлетворение нужд этого филиала.

Зарегистрирован Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия. Политика обработки персональных данных.

Черная пятница! Вход и регистрация. Журнал о том, как безопасно сэкономить на налогах. Место реализации определяется в момент передачи работ Свою позицию налоговый орган основывал на формулировке подпункта 4 пункта 1 статьи НК РФ — местом реализации консультационных и инжиниринговых работ и услуг не признается территория РФ, если их покупатель не осуществляет на ней свою деятельность.

Факт подписания договора головной организацией не имеет значения С доводом налоговой о том, что стороной по договору является головная организация, нельзя было не согласиться. Аргументом в пользу компании стала и уплата НДС в иностранном государстве Мы представили документы, подтверждающие факт исполнения нашим клиентом обязанности по уплате НДС в соответствии с законодательством иностранного государства. Разъяснения законодательства — дополнительный аргумент в нашу пользу На всех этапах рассмотрения спора мы ссылались на толкование спорных норм Кодекса как Минфином России, так и судами.

Зарегистрируйтесь и продолжите читать статью! У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Войти Введите логин. Получить демодоступ или сразу подписаться. Евгений Тимин главный редактор glred nalogplan. Тщательнее надо, ребята Расспросили мы тут разных уважаемых юристов, что же такое надо делать, чтобы налоги экономить безнаказанно. Я тут как раз в одном судебном деле нашел пример такого тщательно проработанного договора.

Рассказываю суть. Калькулятор безопасности налоговых схем Обучающие вебинары Экономный документ Выгода на цифрах Оценка риска выездной налоговой проверки Как подготовиться к проверке. Правовая база. На главную О журнале Рекламодателям Купить журнал.

Осваиваем зарубежный рынок: учетные проблемы представительств

Обособленное подразделение создавать не нужно. Поставить такие обособленные подразделения на налоговый учет по их местонахождению невозможно. Ведь, согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса РФ, фирма может поставить на учет только те из них, которые расположены на территории России. Порядок открытия представительства, особенности налогообложения, а также оформление трудовых отношений с работниками в этом случае приведен в обосновании ответа. Если нет, следует внести изменения в устав фирмы, зарегистрировав изменения в учредительных документах, о чем нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Дипломатические отношения между самостоятельными Российской Федерацией и Украиной были установлены 14 февраля года. В настоящее время Российская Федерация имеет посольство в Киеве и генеральные консульства в Харькове , Одессе , Львове. Украина имеет посольство в Москве и генеральные консульства в Санкт-Петербурге , Новосибирске , Екатеринбурге и Ростове-на-Дону [1] [2].

Компании принадлежит крупнейшая в мире газотранспортная система, протяжённость которой составляет ,1 тыс. Кроме того, компания поставляет газ в более чем 30 стран ближнего и дальнего зарубежья [3]. После декабря года за ним осталась монополия на экспорт трубопроводного газа [5] [6]. Компания входит в четвёрку крупнейших российских производителей нефти. Дорогие читатели!

Филиалы и представительства – их создание и ликвидация

Если российская компания принимает решение вывести свой бизнес на международный уровень, первое, что необходимо сделать, — это открыть представительство в иностранном государстве, где организация планирует работать. Так как зарубежное представительство российской компании вынуждено одновременно соблюдать как отечественное законодательство, так и законы иностранного государства, в котором оно находится, бухгалтеры представительств сталкиваются с определенными трудностями. Мы поможем разобраться со спорными вопросами. Понятие представительства дано в п. В этой норме сказано, что представительством признается обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. При этом представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений п. Аналогичные положения содержатся и в ст.

6. Хозяйственная деятельность российских организаций за рубежом

Обособленное подразделение создавать не нужно. Поставить такие обособленные подразделения на налоговый учет по их местонахождению невозможно. Ведь, согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса РФ, фирма может поставить на учет только те из них, которые расположены на территории России. Порядок открытия представительства, особенности налогообложения, а также оформление трудовых отношений с работниками в этом случае приведен в обосновании ответа. Если нет, следует внести изменения в устав фирмы, зарегистрировав изменения в учредительных документах, о чем нужно сообщить в налоговую инспекцию.

Обособленное подразделение создавать не нужно. Поставить такие обособленные подразделения на налоговый учет по их местонахождению невозможно.

Правовое положение российских юридических лиц за рубежом определяется российским законодательством, которым должны руководствоваться юридические лица, осуществляющие свою деятельность вне пределов страны, внутренним законодательством страны, в которой они осуществляют свою деятельность, а также международными договорами. Все российские лица - участники оборота в том числе и юридические лица независимо от форм собственности вправе осуществлять за рубежом самостоятельно внешнеторговую деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ. Они могут заключать сделки и несут ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим им имуществом. Деятельность по экспорту или импорту лишь отдельных товаров, на которые установлена государственная монополия, может осуществляться на основе лицензирования.

Мы доказали, что иностранный филиал не должен платить НДС в России

Филиалы и представительства — это обособленные подразделения, расположенные вне места нахождения самого юридического лица. Они не являются самостоятельными юридическими лицами и предназначены для расширения сферы действия создавших их организаций. Исходя из определения, приведенного в п. В соответствии с положениями НК РФ понятие места нахождения организации не раскрывается, поэтому с учетом норм ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: «Чайка». Фильм Фонда борьбы с коррупцией.

Если, например, это банк, то добро пожаловать в ЦБ РФ. Российские предприниматели-франчайзоры, как правило, начинают завоевание международного рынка с близлежащих стран постсоветского пространства: Казахстан, Украина, Белоруссия. Считается, что особенности спроса среди потребителей этих стран несильно отличаются от российских. Постановка на учет в качестве налогоплательщика НДС осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления иностранной организации. К вопросам, не регулируемым положениями настоящего Соглашения, таким, как отказ в выдаче визы, признание проездных документов, подтверждение наличия достаточных средств к существованию, отказ во въезде и осуществление мер по высылке, применяется законодательство Российской Федерации, Сообщества или государств-членов.

.

Правовое положение российских юридических лиц за рубежом определяется . Следовательно, статус австрийской компании будет определяться по Филиал нарушил условия договора, и российская сторона​.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Марина

    И я надеюсь есть какой нибудь выход сокращения налогов на 3 группе (к примеру предоставление посреднических услуг).